Hasznos

Az alanyi adómentesség 2025. évi változásai

2025. január 1-től az alanyi adómentesség felső bevételi határa 12 millió Ft-ról 15 millió Ft-ra emelkedhet. A bevételi határ kiszámításakor minden olyan bevételt figyelembe kell venni, ami az adóalany gazdasági tevékenységéből származik.

Az alanyi adómentesség választásának feltétele, hogy az adóalany székhelye vagy állandó telephelye belföldön legyen, és az éves bevétel ne haladja meg a törvény által előírt legfelső határt. Az adómentesség azok számára is elérhető, akik nem végeznek olyan tevékenységeket, amelyek kizárják az adómentességet, mint például ingatlanértékesítés vagy pénzügyi szolgáltatások.

 Alanyi adómentesség nem választható, ha a vállalkozás kötelezett áfa felszámítására közösségi beszerzések vagy import ügyletek során. Akkor érdemes az áfa hatálya alá tartozni, ha a vállalkozás jelentős előzetesen felszámított áfát szeretne visszaigényelni, vagy ha nagyobb beruházások várhatók, mint például üzlethelyiség kialakítása, az áfa visszaigénylése jelentős előnyt jelenthet.

Ha a vállalkozás év közben kezdi meg a tevékenységét, a belföldi nyilvántartásba vétellel egyidejűleg választhatja az alanyi adómentességet. Fontos, hogy az adóévre vonatkozóan időben nyilatkozzon az adóhatóságnak, és biztosítsa, hogy a tevékenység várható bevétele nem haladja meg a maximalizált összeghatárt.

Ha az alanyi adómentes adóalany külföldön teljesít szolgáltatást vagy értékesít terméket, az ilyen ügyletek bevételét figyelembe kell venni a bevételi határ kiszámításakor. Az ilyen tevékenységek után áfa-bevallási és adófizetési kötelezettség keletkezik.

A vállalkozás ha kiesik az alanyi adómentességből, havi áfa-bevallási kötelezettség lép életbe, melyet a következő hónap 20. napjáig kell benyújtani.
Uniós adómentesség választásához a vállalkozásnak be kell jelentkeznie az adott uniós ország adóhatóságánál, és érvényes VAT-számmal kell rendelkeznie, és szükséges, hogy az éves bevétel ne haladja meg az adott országban előírt adómentességi határt.

Az alanyi adómentesség új szabályai jelentős változásokat hoznak. A megemelt bevételi határ és a módosított adminisztrációs kötelezettségek új lehetőségeket kínálnak a kisvállalkozók számára.

Forrás: Menedzser Praxis